オバマケアの法律の下では、健康保険を持っていたかどうかや保険料に対する補助金の額などを報告する必要があります。信頼できる有能な会計士さんに任せるのが一番安心ですが、まだオバマケア・タックス・ファイルは、今年が2年目で知られていないことがたくさんありますので、その中の基本の部分について、説明します。
オバマケアのタックス・ファイルしなければいけないのは誰？
オバマケアのタックス・ファイルは、
「タックス・ファイルをしなければならない全ての人」は2015年度に保険を持っていたかどうかを、IRSフォーム1040で報告する。
という決まりになっています。
ここで言う「タックス・ファイルをしなければならない全ての人」とは、ある程度の収入がある人です。収入が低い為、タックス・リターンをファイルをする必要がないという人は、自動的にオバマケアのタックスは免除になります。
次の表は、IRSのウェブサイトで公表されている2015年度のフェデラル・タックス・ファイルをしなければいけない収入のしきい値一覧です。この額以上の収入がある場合は、タックス・ファイルが要求されますので、オバマケアのタックス・ファイルもしなければいけないことになります。
★アメリカのタックス・ファイルにおける『Head of Household』 は日本語でいう「世帯主」と同じではありませんのでご注意ください。
★たとえ収入の額でタックス・ファイルをする必要がなくても、色々なタックス・クレジットに該当し、フェデラル・インカム・タックスの源泉徴収からの返金が受けられるかもしれません。迷ったら、是非、専門家に相談してください。
IRSフォーム1040
IRSフォーム1040は、アメリカのタックス・ファイルの基本のフォームで、個人のタックス・ファイルの為に使います。オバマケアのタックス・ファイルは、これにその方のケースに合わせた別のフォームを追加します。
1040には次の３種類があり、それぞれの状況に合わせて使い分けます。
① form 1040:タックスファイル基本のフォームでトラディショナル1040と言われる。控除の申請、扶養家族の申請、または自営業やプロパティの売却などを報告する為に使う。もしも、オバマケアのタックス・クレジットを貰っていたら、このフォームをファイルしなければならない。
② form 1040-A: 1040より簡易なフォームで、キャピタル・ゲインやタックス・クレジット、IRAへのコントリビューションの為の調整や、学生ローンの利子を報告するためのフォーム
③ form 1040-EZ: もっともシンプルなタイプの1040で、控除や扶養家族を申請しない場合に使う。タックス・クレジットや扶養家族があった場合は、このフォームは使えない。
どのフォームが必要？
自分のオバマケアのタックス・ファイルにどの1040が必要かや、その他のどういったフォームが必要かは、オバマケアの補助金を貰っていたかいないかと、保険を1年間フルで持っていたかどうかによって分けられます。
①健康保険を1年間維持していたが、オバマケアの補助金は貰っていない。
どの1040でも大丈夫です。トラディショナル1040なら６１行目、1040-A なら38行目、1040-EZなら11行目の「Full-Year Coverage」 にチェックを入れます。12ヶ月間ずっと保険を維持していた場合は、フォーム1040以外のフォームは必要ありません。
②保険を持っていた月も持っていなかった月もあるが、補助金は貰わなかった。
という場合は、どの1040の「Full-Year Coverage」にもチェックは入りません。そして、保険を持っていなかった事を報告するフォーム8695が必要になります。
③補助金をもらった
「補助金を貰った」イコール「保険を持っていた」というになりますので、その保険を維持していた期間にかかわらず、補助金の額を報告しなければなりません。
まず、トラディショナル1040の69行目でその額を報告し、もしも貰いすぎていて返金しなければならない場合は、46行目でリポートします。1040-Aの場合は29行目と45行目です。この場合、1040-EZは利用できません。
そして、さらに補助金の額などをフォーム8962で報告します。
④補助金を貰いながら保険を持っていたが、保険を持っていなかった月もある。
この場合は、保険料や補助金についてをフォーム8962で申請し、保険を持っていなかった月に対する報告をフォーム8965でします。これらのフォームをトラディショナル1040や1040-Aと一緒にファイルします。
もしも免除申請をして、保険を持っていなくてもペナルティが掛からない場合は、マーケットプレースから発行されたECN(Exemption Certificate Number）という番号を、フォーム8965で報告します。免除申請については、こちらの記事を参考にしてください。
報告しない。という選択はあり？
フォーム1040の61行目を記入せずにタックスファイルをすることは、可能ですが、一方で保険の提供下からはフォーム1095がIRSに提供されますので、いずれは必ずIRSは保険を持っていたか持っていなかったかが分かるようになっています。
IRSは、このオバマケアの保険についての報告をしないことや、ペナルティを支払わないことであなたを投獄したりはできませんが、あなたのリファンドからお金を差し引くことはできます。よく考えて決めてくださいね！
まとめ
オバマケアのタックス・ファイルにおいて、もっとも重要で基本のフォームは次の3つです。
①U.S. Individual Income Tax Return From 1040
②Premium Tax Credit Form 8962
③Healthcare Exemption Form 8965
それぞれのフォームは、IRS のWebsiteのこちらから入手できます。また、それぞれに対する記入方法のインストラクション/Instruction ファイルもありますので、詳細はそのインストラクションを参考にしてください。
タックス・ファイルはその方の状況によって複雑になったり、その後、経済的に大きく影響する可能性がありますので、信頼できる会計士さんに相談することを強くお勧めします。
